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蒲小雷:企業如何建立財務風險預警機制
 發布者:zyq 發布時間:2012-07-04 閱讀:2949

 

2010年11月10日 16:22 來源:中國經濟網
 

商務部研究院信用管理部 蒲小雷

中國經濟網11月10訊 我國從上個世紀末期進入買方市場以來,我國各行業競爭非常激烈。企業如何建立財務風險預警機制?日益成為企業最為關注熱點之一。蒲小雷在作客中經在線訪談提出自己的看法:認為從企業內、外兩方面加強風險控制管理。<<點擊進入專題

我國企業財務風險主要來自企業內部財務風險和外部財務風險兩個方面。外部財務風險主要來自于企業賒銷,內部財務風險主要是企業的經營風險。

首先,企業賒銷已經成為我國企業銷售的主要手段。從商務部研究院的統計數據看,企業賒銷比重從2005年到2009年逐年提高。2005年,賒銷比例超過30%的企業占所有被調查企業的比重為60.1%,到了2009年,這個比例提高到93.3%,提高了33.2%;2005年,賒銷比例超過75%的企業占所有被調查企業的比重為32.2%,2009年這個比例提高到59.6%,提高了11.4%。換句話說,2009年,有60%的企業其絕大多數銷售或全部銷售都采用了賒銷方式。

其次,企業賒銷信用風險巨大。由于沒有建立科學規范的信用管理制度,我國企業信用交易風險卻非常高,賬款拖欠現象嚴重。據商務部研究院統計,2009年我國企業的平均壞賬率為2.6%,應收賬款平均回收時間為60-90天,信用成本率5%,企業的利潤被壞賬、拖欠款成本和管理費用嚴重吞噬,很多企業甚至因此倒閉破產。而歐美企業的平均壞賬率只有0.25%-0.5%,應收賬款平均回收時間為40天左右,信用成本率只有1.5%-2%。信用管理方面的巨大差距使我國企業的經營能力和獲利能力遠遠低于歐美企業。

歐美國家對企業信用管理的研究和實踐有100多年的歷史,歐美的學者提出了眾多的財務風險預警的理論和方法,這些理論經過多年企業實踐和不斷完善,逐漸沉淀下來一套科學、規范的信用管理技術規范和模式。認真學習歐美國家先進的信用管理經驗和技術,并結合我國經濟發展和商業運作特點加以完善,制訂出一套既符合國際先進企業信用管理技術,同時又體現我國企業信用管理特色的信用管理標準,指導我國企業在信用體系建設中全面實施,將從根本上改善我國市場經濟秩序和市場信用環境、提高企業市場競爭、融資和防范風險能力,使我國企業在信用管理方面逐漸達到國際水平。

當今企業經營和管理對企業內部風險控制提出嚴格要求,具體表現在:

近十年來,內部控制正在成為大企業極為重要的管理工作。美國安然事件后,美國頒布是對企業內部控制的相關法案――薩班斯法,對企業內部控制提出嚴格的要求。2008年5月22日,由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合制定和發布,自2009年7月1日起施行的《企業內部控制基本規范》,是中國會計審計領域的又一重大改革舉措,被稱為中國的薩班斯法。該規范對加強和規范企業內部控制,提高企業經營管理水平和風險防范能力,促進企業可持續發展,維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益起到指導作用。

企業內部控制是一個系統工程,內部控制是企業最基礎性的工作,也是企業賴以生存和發展的有效管理工具,涉及企業管理的方方面面。然而在我國全面認識內部控制的作用才剛剛開始,近年來部分企業會計造假行為普遍,會計信息嚴重失真。一些企業國有資產大量流失,經濟效益嚴重滑坡,生產經營陷入困境,造成這種結果與我國企業內部控制失靈有很大的關系。從20世紀90年代起,我國政府開始加大對企業內部控制的規范力度,制定和頒發了一系列有關法律、法規、規范。

這里,財務風險預警技術是一項獨立的分析、預測企業未來經營風險和經營漏洞的專業技術方法。通過財務風險預警技術,可以較為準確地預知企業未來面臨的經營風險和財務風險的等級和程度,揭示企業報表真偽,為企業其它審計工作,如財務審計、績效審計、風險管理審計提供有效的支持和幫助。

企業財務風險預警審計職能的充分發揮,將使內部審計人員成為公司的輔助決策者或管理者,成為公司最高管理層和決策者最忠實的參謀和最得力助手。內審職能是一種輔助決策職能,這種輔助決策職能要通過財務風險預警職能得以充分發揮。充分利用企業內部審計的財務風險預警工作,通過預警評估推動內部審計事業的發展,是提高企業經營管理水平的必然要求。

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